Если у вас есть Tagesgeld в одном банке, брокерский счёт во втором и депозит в третьем, налоговая льгота не распределяется между ними автоматически. Каждый банк видит только тот Freistellungsauftrag, который вы передали именно ему. Поэтому один банк может удержать налог, хотя в другом часть лимита осталась неиспользованной.
В 2026 году Sparer-Pauschbetrag составляет 1 000 евро на человека. Для супругов и зарегистрированных партнёров, которые соответствуют условиям совместного налогообложения, общий лимит составляет 2 000 евро. Это не выплата и не дополнительный доход. Это сумма доходов от капитала, которую можно учесть без удержания Kapitalertragsteuer, если банк получил действующий Freistellungsauftrag.
Разберём, как распределить лимит между несколькими банками, что делать супругам, как исправить слишком маленький или слишком большой Auftrag и когда налог можно вернуть через декларацию.
Что именно делает Freistellungsauftrag
Немецкий банк обычно удерживает налог с налогооблагаемых доходов от капитала. К ним могут относиться проценты по Tagesgeld и Festgeld, дивиденды, реализованная прибыль от продажи ценных бумаг и некоторые налоговые суммы по фондам. Freistellungsauftrag сообщает банку, какую часть вашего Sparer-Pauschbetrag он может учитывать.
Пока доходы, учитываемые этим банком, не превысили назначенный ему лимит, банк не удерживает Kapitalertragsteuer в пределах Auftrag. Если лимит исчерпан, следующие налогооблагаемые суммы обрабатываются по обычным правилам. Базовая ставка Kapitalertragsteuer составляет 25 процентов. Дополнительно возможны Solidaritätszuschlag и, при наличии обязанности, Kirchensteuer.
Важно: Auftrag не меняет размер вашего законного годового Sparer-Pauschbetrag. Он только распределяет его для текущего удержания налога банками. Если распределение получилось неудачным, окончательный результат во многих случаях можно исправить через Einkommensteuererklärung.
| Параметр | Правило в 2026 году | Практическое значение |
|---|---|---|
| Один человек | 1 000 евро | Сумма всех Freistellungsaufträge во всех банках не должна превышать общий лимит |
| Супруги или зарегистрированные партнёры | 2 000 евро при выполнении условий совместного налогообложения | Можно выдавать совместные или отдельные Aufträge, но общий доступный объём остаётся единым |
| Идентификационный номер | Steuer-ID обязательна | Для совместного Auftrag нужны данные обоих партнёров |
| Несколько счетов в одном банке | Один Auftrag действует для всех счетов и депо этого института | Нельзя назначить отдельный лимит каждому счёту внутри одного банка |
Почему несколько банков усложняют ситуацию
У банков нет общего счётчика, который в реальном времени делит ваши 1 000 или 2 000 евро. Банк A не знает, что вы назначили банку B, и не переносит туда свободный остаток. Вы сами определяете сумму для каждого института.
Представьте, что в банке A лежит Tagesgeld, в банке B находится ETF-Depot, а в банке C заканчивается Festgeld. Если весь лимит 1 000 евро оставлен банку A, но фактические проценты там составили только 200 евро, остаются 800 евро неиспользованного объёма. Банк C при этом может удержать налог с процентов по Festgeld, потому что у него нет собственного Freistellungsauftrag.
Это не означает, что льгота потеряна навсегда. Но деньги сначала уйдут в виде удержанного налога, а для возврата могут потребоваться изменение Auftrag или налоговая декларация. Грамотное распределение уменьшает лишние удержания и бумажную работу.
Сначала соберите карту всех счетов и депо
Не начинайте с красивого деления 1 000 евро на равные части. Сначала составьте список всех немецких банков, брокеров, Bausparkassen и страховых компаний, у которых могут возникнуть доходы от капитала. Включите даже редко используемые счета и депо.
Для каждого института запишите четыре позиции:
- какие продукты там находятся;
- какие доходы уже начислены в текущем году;
- какие выплаты или продажи ожидаются до конца года;
- какая сумма Freistellungsauftrag назначена и сколько из неё уже использовано.
Использованный объём часто виден в онлайн-банке, Steuerübersicht или годовой налоговой справке. Названия разделов отличаются. Если данных нет, запросите у банка текущий использованный Freistellungsbetrag.
Отдельно проверьте счета, которые вы закрыли в течение года. Уже использованный там объём не исчезает из годового лимита. Новый банк не знает, сколько было освобождено старым.
Как оценить доходы без сложных формул
Для Tagesgeld и Festgeld используйте договорную ставку, сумму вклада и период начисления. Вам не нужен расчёт до цента. Достаточно разумного запаса, особенно если ставка меняется. Для облигаций смотрите купон и возможную продажу. Для акций и ETF учитывайте ожидаемые выплаты и только те продажи, которые действительно планируются.
У фондов возможна Vorabpauschale. Она относится к доходам от капитала и может использовать свободный Freistellungsauftrag в начале следующего года. Подробно механизм разобран в статье о Vorabpauschale 2026 и списании налога в 2027 году.
Не назначайте лимит на основании желаемой доходности. Для ценных бумаг результат неизвестен заранее. Оставьте резерв там, где возможны дивиденды, продажи или налоговая сумма по фондам. Если инвестиционный счёт используется редко, не блокируйте там весь Pauschbetrag без причины.
| Продукт | Что проверить | Как планировать лимит |
|---|---|---|
| Tagesgeld | Текущий остаток, ставка, частота начисления | Оценить проценты до конца года и добавить небольшой запас |
| Festgeld | Дата выплаты процентов и срок договора | Проверить, в каком календарном году банк признает доход |
| Акции | Дивиденды и планируемые продажи | Не резервировать сумму под непланируемую прибыль |
| ETF и фонды | Распределения, продажи, Vorabpauschale | Оставить запас на несколько видов налоговых событий |
| Bausparvertrag | Проценты и возможные бонусы | Уточнить год фактического зачисления |
Пример распределения для одного человека
Ниже условный пример. У Анны три финансовых института. Она не делит лимит поровну, а ориентируется на ожидаемые доходы и уже использованные суммы.
| Институт | Ожидаемый доход от капитала | Назначенный Auftrag | Почему |
|---|---|---|---|
| Банк A, Tagesgeld | около 360 евро | 400 евро | Проценты предсказуемы, добавлен небольшой запас |
| Брокер B, ETF | около 450 евро | 500 евро | Возможны распределения и продажа части позиции |
| Банк C, Festgeld | около 80 евро | 100 евро | Выплата ожидается до конца года |
| Итого | около 890 евро | 1 000 евро | Общий лимит не превышен |
Если доход у брокера окажется выше 500 евро, налог может быть удержан только с превышения после учёта доступных правил банка и его Verlusttöpfe. Если доход окажется ниже, часть лимита останется неиспользованной. Поэтому распределение стоит пересмотреть осенью, когда картина года становится яснее.
Не обязательно использовать все 1 000 евро. Если ожидаемые доходы ниже, назначать фиктивный объём не требуется. Важно не превысить общий доступный лимит и не оставить его там, где он заведомо не понадобится.
Что меняется у супругов
Супруги и зарегистрированные партнёры, которые не живут постоянно раздельно, имеют неограниченную обязанность по Einkommensteuer в Германии и соответствуют условиям совместного налогообложения, могут использовать общий Sparer-Pauschbetrag 2 000 евро. В банковском процессе возможны совместные и отдельные Freistellungsaufträge.
Совместный Auftrag действует в конкретном банке и может охватывать общие счета, а также индивидуальные счета и депо обоих партнёров в этом институте. Для него нужны Steuer-ID обоих. Он особенно важен, если банк должен провести общую для супругов Verlustverrechnung.
Если у одного партнёра есть прибыль, а у другого убытки в том же банке, совместный Freistellungsauftrag позволяет банку выполнить межсупружеское сопоставление Verlusttöpfe в конце года. Если весь лимит уже распределён по другим банкам, можно оформить совместный Auftrag на 0 евро только для этой процедуры.
Нулевой Auftrag не создаёт дополнительную льготу и не увеличивает 2 000 евро. Он служит сигналом для общей Verlustverrechnung внутри конкретного банка. Если прибыль и убыток находятся в разных банках, банки не объединят их между собой. Для межбанковского результата может потребоваться декларация и соответствующие налоговые справки.
Совместный или два отдельных Auftrag
Выбор зависит от структуры счетов. Если оба партнёра инвестируют в одном банке и хотят совместную Verlustverrechnung, совместный Auftrag обычно проще. Если у каждого свои банки, отдельные Aufträge могут быть удобнее для текущего распределения. Но нельзя считать, что у каждого автоматически появляется независимый лимит сверх общих 2 000 евро.
В год раздельного проживания могут действовать особые правила. В последующие годы совместный Auftrag обычно уже не подходит. При разводе, смерти партнёра или постоянном раздельном проживании старые банковские поручения нужно проверить, а не оставлять без изменений.
Когда и как можно изменить Freistellungsauftrag
В течение календарного года Auftrag можно изменить. Если вы уменьшаете сумму, банк не позволит опустить её ниже объёма, который уже фактически использован. Например, если из 500 евро банк уже применил 320 евро, уменьшить Auftrag до 200 евро нельзя.
Официальные разъяснения допускают первое оформление или увеличение с действием для календарного года заявления, а также не позднее 31 января следующего года для прошедшего года. Однако техническая обработка, создание Steuerbescheinigung и внутренние сроки конкретного банка могут наступить раньше. Поэтому не откладывайте исправление на последние дни и проверяйте срок именно у своего института.
Уменьшение, отзыв и срок действия имеют дополнительные ограничения. Auftrag можно ограничить окончанием календарного года. Если в текущем году он ещё не использован, банк может принять отзыв с 1 января этого года. Отдельный счёт внутри одного института исключить из действия Auftrag нельзя.
| Ситуация | Что возможно | Что проверить |
|---|---|---|
| Нужно увеличить лимит | Подать изменение в банк | Технический срок банка и состояние годовой Steuerbescheinigung |
| Нужно уменьшить лимит | Не ниже уже использованной суммы | Фактический использованный Freistellungsbetrag |
| Счёт закрывается | Проверить прекращение Auftrag на будущие годы | Сколько лимита было использовано до закрытия |
| Нужно исключить один счёт в том же банке | Обычно невозможно | Auftrag действует на все счета и депо в институте |
| Год уже закончился | Иногда возможна корректировка банком, иначе декларация | 31 января и внутренний процесс банка |
Если банк уже удержал налог
Сначала выясните, может ли банк ещё учесть новый или увеличенный Auftrag за тот же календарный год. До технического создания Steuerbescheinigung банк при выполнении условий может скорректировать удержание. После этого срока такая корректировка может быть добровольной, а не обязательной.
Если банк уже не корректирует, избыточно удержанный налог можно проверить через Einkommensteuererklärung. Для этого используется Anlage KAP и данные Steuerbescheinigungen. Это особенно актуально, когда в одном банке лимит не использован, а в другом налог удержан.
Декларация не переносит неиспользованный Sparer-Pauschbetrag на следующий год. Она лишь учитывает правильный объём за соответствующий календарный год. Поэтому документы нужно хранить отдельно по годам.
Что будет, если сумма Aufträge превышает лимит
Технически разные банки могут принять суммы, которые вместе больше 1 000 или 2 000 евро, потому что они не видят поручения друг друга. Но пользоваться освобождением сверх законного лимита нельзя. Банки передают в BZSt сведения о фактически освобождённых доходах. Это не просто список назначенных сумм: сообщается объём доходов, по которому налог фактически не удержали.
Если вы обнаружили завышение, проверьте использованные суммы и исправьте распределение. Не уменьшайте Auftrag ниже уже использованного объёма. Если фактическое освобождение превысило законный Sparer-Pauschbetrag, ситуацию следует корректно отразить в налоговой декларации. Не рассчитывайте, что превышение останется незамеченным.
Что будет, если сумма Aufträge ниже лимита
Это не нарушение. Но банк удержит налог после исчерпания назначенной ему суммы, даже если часть законного Pauschbetrag нигде не распределена. Вы можете увеличить Auftrag в пределах общего лимита или вернуть излишнее удержание через декларацию.
Иногда сознательно разумно не распределять весь лимит заранее. Например, если вы планируете продажу ETF ближе к концу года, можно оставить резерв для брокера. Но этот резерв существует только в вашем плане. Пока вы не передали Auftrag банку, он не может его применить.
Особенность иностранных брокеров
Freistellungsauftrag относится к процедуре удержания у немецкой auszahlende Stelle. Иностранный брокер без немецкого налогового удержания обычно не применяет такой Auftrag. Доходы могут потребовать отражения в немецкой декларации, а Sparer-Pauschbetrag учитывается налоговым органом в общей годовой оценке.
Не смешивайте два вопроса: где банк удерживает налог и где доход должен быть задекларирован. Наличие иностранного счёта не означает автоматического освобождения. Здесь особенно важно собрать годовые отчёты и проверить вид дохода.
Freistellungsauftrag и финансовая структура семьи
Налоговое распределение не должно заставлять вас держать деньги в неподходящем продукте. Сначала определите цель средств, срок и необходимую доступность. Для резерва важнее ликвидность. Как определить размер семейного резерва, объясняется в материале о финансовой подушке в Германии.
Счета ребёнка требуют отдельного внимания. Доходы на счёте, который юридически принадлежит ребёнку, не следует автоматически включать в Auftrag родителей. У ребёнка собственные налоговые обстоятельства и Steuer-ID. Кроме того, деньги на его имя принадлежат ему. Что меняется при совершеннолетии, разобрано в статье о накоплениях на имя ребёнка после 18 лет.
Для долгосрочных пенсионных решений Freistellungsauftrag лишь один технический элемент. Налоговая обработка продукта, доступность денег и правила выплат могут различаться. При сравнении вариантов полезно отделять текущую льготу от пенсионной цели, как в материале об Altersvorsorgedepot и возможной замене Riester.
Как перенести лимит при смене банка
Смена Tagesgeld или брокера часто создаёт двойную ошибку: старому банку оставляют полный Auftrag, а новому сразу назначают ещё 1 000 евро. Правильная последовательность начинается с проверки уже использованного объёма в старом институте.
Если старый банк уже освободил от налога 280 евро дохода, этот объём нельзя заново выдать новому банку в том же календарном году. Старый Auftrag можно уменьшить не ниже 280 евро. Оставшиеся 720 евро можно распределить дальше, если других использованных сумм нет. При этом учитывайте доходы, которые старый банк ещё начислит после перевода активов, например проценты за неполный период.
При Depotübertrag налоговые данные и сами ценные бумаги могут перейти к новому брокеру, но Freistellungsauftrag не следует считать автоматически перенесённым. Проверьте настройки отдельно у обоих институтов. Сохраните подтверждение изменения и выписку с использованным объёмом.
Если старый счёт закрыт, но банк уже подготовил Steuerbescheinigung, не пытайтесь восстановить картину по памяти. Возьмите справку и сопоставьте её с данными нового банка. Это особенно важно при закрытии нескольких счетов в течение одного года.
Почему проверка нужна два раза в год
Весной удобно распределить лимит по известным процентным продуктам и регулярным выплатам. Осенью стоит провести вторую проверку, потому что становятся понятнее дивиденды, продажи, изменения ставок и размер уже использованного Auftrag.
Для большинства семей достаточно контрольных точек в октябре или ноябре и после получения годовых Steuerbescheinigungen. Первая помогает уменьшить лишнее удержание до конца года. Вторая подтверждает, что фактические суммы совпадают с ожиданиями и все документы готовы для декларации, если она нужна.
Проверка не должна превращаться в постоянное перемещение небольших сумм. Цель состоит в том, чтобы избежать очевидного дисбаланса: сотни евро свободного объёма в пустом банке и одновременное удержание налога в активном депо.
Семь типичных ошибок
- Оставить весь лимит в старом банке. Счёт почти пуст, но 1 000 евро всё ещё назначены ему, а новый брокер удерживает налог.
- Разделить лимит поровну. Равные суммы выглядят аккуратно, но не соответствуют фактическим процентам, дивидендам и продажам.
- Считать 1 000 евро суммой на каждый банк. Это общий годовой Pauschbetrag на человека, а не отдельная льгота для каждого института.
- Забыть уже использованный объём. После закрытия счёта освобождённый доход остаётся частью годового лимита.
- У супругов использовать совместный лимит без проверки условий. Для совместного Auftrag важны налоговый статус, отсутствие постоянного раздельного проживания и Steuer-ID обоих.
- Игнорировать Vorabpauschale. Налоговое событие по фонду может использовать лимит, даже если вы не продавали ETF.
- Менять Auftrag в последний день. Законодательная рамка и технический срок банка не всегда совпадают. Поздняя заявка может перейти в декларацию.
Практический чек-лист на ноябрь и декабрь
- Составьте список всех банков, брокеров, Bausparkassen и страховых договоров с возможными Kapitalerträgen.
- Запишите назначенный и уже использованный Freistellungsbetrag в каждом институте.
- Оцените проценты, дивиденды, продажи и фондовые налоговые события до конца года.
- Сложите назначенные суммы и убедитесь, что общий объём не превышает 1 000 или 2 000 евро.
- Перенесите свободный объём из института с низкими доходами туда, где ожидается превышение.
- Проверьте сроки изменения в каждом банке и не ждите конца декабря.
- Сохраните подтверждения изменений и годовые Steuerbescheinigungen.
Короткие ответы на частые вопросы
Можно ли иметь Freistellungsauftrag в нескольких банках?
Да. Важно, чтобы сумма назначенных объёмов не превышала ваш общий Sparer-Pauschbetrag. Фактическое использование также нужно контролировать.
Переносится ли неиспользованная сумма на следующий год?
Нет. Sparer-Pauschbetrag относится к конкретному календарному году. Неиспользованный остаток не накапливается.
Нужно ли каждый год подавать Auftrag заново?
Не всегда. Auftrag может действовать до изменения или быть ограничен концом календарного года. Проверьте настройку в банке и актуальность личных данных.
Можно ли исправить распределение после окончания года?
Официальная процедура допускает определённые изменения до 31 января следующего года, но технический срок конкретного банка может быть раньше. Если банк больше не корректирует удержание, остаётся налоговая декларация.
Стоит ли назначить весь лимит одному брокеру?
Только если там действительно ожидается основная часть налогооблагаемых доходов. Решение должно следовать вашим счетам и планируемым операциям, а не удобству одной настройки.
Вывод
Freistellungsauftrag работает не как единая автоматическая льгота для всей банковской системы, а как ваше поручение каждому отдельному институту. Хорошее распределение опирается на фактические доходы, уже использованные суммы и планы до конца года.
Если у вас несколько банков, счета супругов, ETF, Festgeld или закрытые депо, распределение лучше проверять как единую картину. Мария поможет структурировать данные, увидеть пробелы и подготовить понятный список действий. Запишитесь на консультацию, чтобы согласовать налоговые настройки с вашей общей финансовой стратегией.
Добавить комментарий